Indices et taux
Social
Salaire et cotisations sociales
Aux prélèvements mentionnés dans le tableau s’ajoutent (à la charge exclusive de l’employeur) :
- le versement de transport, pour les employeurs occupant plus de 9 salariés ayant leur lieu de travail dans une zone ayant institué un tel versement (Mémento social n°s 80800 s.) ;
- le forfait social de 8 % (6 % pour les sommes versées en 2011) sur certaines sommes : participation, intéressement, abondements aux plans d’épargne salariale, contributions patronales de retraite supplémentaire exclues de l’assiette de cotisations de sécurité sociale (autres que les versements aux retraites à prestations définies), etc. (Mémento social n° 55332).
La lettre P désigne le plafond de sécurité sociale.
|
Régimes |
Taux global |
Répartition |
Assiette |
||
|
Employeur |
Salarié |
||||
| I. URSSAF | |||||
| Assurance maladie (maladie, maternité, invalidité, décès) (1) |
13,55 |
12,8 |
0,75 |
Totalité du salaire |
|
| Solidarité autonomie |
0,3 |
0,3 |
|
||
| Allocations familiales |
5,4 |
5,4 |
|
||
| Assurance vieillesse |
1,7 |
1,6 |
0,1 |
||
| Accidents du travail |
Taux variable selon l'entreprise |
|
|
||
| Contribution sociale généralisée |
7,5 |
|
7,5 |
Gain total après déduction de 1.75 % pour frais professionnels |
|
| CRDS |
0,5 |
|
0,5 |
||
| Assurance vieillesse |
14,95 |
8,3 |
6,65 |
Salaire limité à 1 P |
|
| Aide au logement | |||||
| - Employeurs de moins de 20 salariés |
0,1 |
0,1 |
|
Salaire limité à 1 P |
|
| - Employeurs d'au moins 20 salariés |
0,5 |
0,5 |
|
Totalité du salaire |
|
| Chômage |
6,4 |
4 |
2,4 |
Salaire limité à 4 P |
|
| AGS |
0,3 |
0,3 |
|
||
| II. Retraites complémentaires | |||||
| Cadres | Arrco (2) |
7,5 |
4,5 |
3 |
Salaire limité à 1 P |
| Assurance décès obligatoire |
1,5 |
1,5 |
|
||
| AGFF |
2 |
1,2 |
0,8 |
||
| Agirc (3) |
20,3 |
12,6 |
7,7 |
Salaire entre 1 P et 4 P |
|
| AGFF |
2,2 |
1,3 |
0,9 |
||
| Apec |
0,06 |
0,036 |
0,024 |
Salaire limité à 4 P |
|
| Agirc (4) |
20,3 |
Répartion libre |
Salaire entre 4 P et 8 P |
||
| CET (5) |
0,35 |
0,22 |
0,13 |
Jusqu'à 8 P |
|
| Non-cadres | Arrco (6) |
7,5 |
4,5 |
3 |
Jusqu'à 1 P |
| AGFF |
2 |
1,2 |
0,8 |
||
| Arrco (6) |
20 |
12 |
8 |
Salaire entre 1 P et 3 P |
|
| AGFF |
2,2 |
1,3 |
0,9 |
||
| III. Taxes et participations | |||||
| Taxe sur les salaires (7) |
4,25 |
4,25 |
|
Totalité du salaire |
|
| Construction (8) |
0,45 |
0,45 |
|||
| Apprentissage (9) |
0,5 |
0,5 |
|||
| Formation continue (10) | |||||
| - Entreprises d'au moins 20 salariés |
1,6 |
1,6 |
|||
| - Entreprises d'au moins 10 et moins de 20 salariés |
1,05 |
1,05 |
|||
| - Entreprises de moins de 10 salariés |
0,55 |
0,55 |
|||
(1) Pour les salariés non fiscalement domiciliés en France, le taux de la cotisation salariale est de 5,5 %. En Alsace-Moselle, s'ajoute à la charge du salarié une cotisation de 1,5 % sur la totalité du salaire (1,6 % avant le 1-1-2012).
(2) Taux tenant compte du pourcentage d'appel de 125 %, selon la répartition 60 % employeur et 40 % salarié.
(3) Taux tenant compte du pourcentage d'appel de 125 %. Pour les cadres dont la tranche B est faible ou nulle, des cotisations sont dues à l'Agirc au titre de la GMP.
(4) Taux tenant compte du pourcentage d'appel de 125 %.
(5) S'ajoute aux cotisations Agirc.
(6) Taux tenant compte du pourcentage d'appel de 125 %, selon la répartition 60 % employeur et 40 % salarié.
(7) Non exigible dans la mesure où l'employeur est assujetti à la TVA. Des taux majorés s'appliquent au-delà de seuils revalorisés annuellement : voir la rubrique Fiscal>Taxes assises sur les salaires.
(8) Au moins 20 salariés.
(9) A la taxe proprement dite, s'ajoute une contribution additionnelle et une contribution supplémentaire : voir la rubrique Fiscal>Taxes assises sur les salaires. En Alsace-Moselle, le taux de la taxe d'apprentissage est ramené à 0,26 % au lieu de 0,5 %.
(10) Participation supplémentaire de 1 % sur la rémunération des salariés sous contrat à durée déterminée quel que soit l'effectif. Taux spécial de 2 % pour les entreprises de travail temporaire d'au moins 20 salariés et de 1,35 % pour celles ayant au moins 10 et moins de 20 salariés.
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23 décembre 2011 |
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Feuillet rapide social 25/11 inf. 1 |
©2012 Editions Francis Lefebvre